银广夏事件审计情况PPT
银广夏事件是中国证券市场上的一个重大案例，涉及到财务造假、审计失败等多个方面。本文将对银广夏事件的审计情况进行详细分析，以揭示其中的问题和教训。银广夏公司...
银广夏事件是中国证券市场上的一个重大案例，涉及到财务造假、审计失败等多个方面。本文将对银广夏事件的审计情况进行详细分析，以揭示其中的问题和教训。银广夏公司及事件背景银广夏公司全称为广夏（银川）实业股份有限公司，于1994年6月上市。因其出色的业绩和诱人的前景，曾被称为“中国第一蓝筹股”。然而，2001年8月，《财经》杂志发表了一篇名为“银广夏陷阱”的文章，揭露了银广夏虚构财务报表的事实。随后，银广夏事件迅速成为公众关注的焦点。银广夏虚构财务报表的主要手段银广夏通过以下手段虚构财务报表：虚构销售收入和利润银广夏通过与德国诚信贸易公司等虚构销售合同，虚增销售收入和利润。这些合同涉及的产品包括蛋黄卵磷脂、桂皮精油、含油树脂等萃取产品。银广夏声称这些产品具有高额的出口收入，但实际上这些收入和利润都是虚构的虚增资产银广夏在编制合并报表时，未抵销与子公司之间的关联交易，也未按股权协议的比例合并子公司，从而虚增了巨额资产和利润。此外，银广夏还通过虚构采购、库存等方式进一步虚增资产利用会计政策和会计估计进行财务操纵银广夏通过改变会计政策和会计估计，如变更折旧方法、调整坏账准备计提比例等，以达到调节利润的目的审计失败的原因分析银广夏事件中，审计失败的原因主要有以下几点：审计程序不足审计师在审计过程中未能充分执行必要的审计程序，如函证、盘点等，导致未能发现银广夏虚构财务报表的事实专业胜任能力不足审计师在面对银广夏复杂的业务模式和交易结构时，未能保持足够的专业谨慎和判断力，从而未能揭示其中的风险和问题缺乏独立性审计师在审计过程中可能受到银广夏管理层的压力和影响，导致审计意见偏离客观公正。此外，审计师与银广夏之间可能存在经济利益关系，进一步影响了审计的独立性和客观性银广夏事件的影响和教训银广夏事件对证券市场、投资者和审计行业都产生了深远的影响。首先，该事件严重损害了证券市场的公信力和投资者的信心。其次，该事件导致了一些投资者遭受巨大损失，甚至有人因此破产。最后，该事件也对审计行业造成了严重的冲击，使得审计师在公众心目中的形象受到了极大的损害。从银广夏事件中，我们可以得到以下教训：加强审计独立性审计师在审计过程中应保持独立性，不受被审计单位管理层的影响和压力。同时，审计师应避免与被审计单位存在经济利益关系，以确保审计的客观性和公正性提高审计程序的有效性审计师应充分执行必要的审计程序，如函证、盘点等，以获取充分、适当的审计证据。此外，审计师还应关注被审计单位的业务模式和交易结构，以揭示其中的风险和问题提升审计师的专业胜任能力审计师应不断提高自身的专业素质和技能水平，以应对日益复杂的审计任务。同时，审计师还应保持谨慎和判断力，以发现被审计单位可能存在的财务舞弊行为加强监管和执法力度监管部门应加强对证券市场的监管和执法力度，严厉打击财务造假等违法行为。同时，监管部门还应加强对审计行业的监管和管理，确保审计师能够履行其职责和义务总之，银广夏事件是一个深刻的教训，我们应该从中吸取经验和教训，加强审计独立性、提高审计程序的有效性、提升审计师的专业胜任能力以及加强监管和执法力度，以维护证券市场的公平、公正和透明。 五、银广夏事件的后续发展银广夏事件曝光后，引起了广泛的关注和讨论。为了追回贷款，银行向法院申请对公司资产进行司法拍卖。2007年，债权人通过“以股抵债”的方式解决了债务问题，但中信银行并未参与此次以股抵债，而是将其持有的银广夏债权转让给了九知行。随后，九知行以银广夏“不能清偿到期债务，明显缺乏清偿能力”为由，向法院申请对银广夏进行重整。2010年9月，银川市中级人民法院受理了九知行的重整申请，银广夏正式进入破产重整程序，公司股票停牌。在重整过程中，银广夏需要对其过去的财务问题进行全面清理和解决。这包括处理虚构财务报表的问题、追回被非法转移的资产、以及与债权人进行谈判和达成协议等。同时，银广夏还需要对其业务模式和治理结构进行改革和调整，以提高公司的盈利能力和竞争力。银广夏事件对相关人员的法律责任追究银广夏事件曝光后，相关人员的法律责任也受到了追究。其中包括银广夏的高管人员、审计师以及涉及虚构销售合同的德国诚信贸易公司等。据报道，银广夏的高管人员因涉嫌财务造假等违法行为被公安机关逮捕并起诉。同时，审计师也因涉嫌审计失败等违法行为被追究法律责任。此外，德国诚信贸易公司也因涉嫌与银广夏合谋虚构销售合同等违法行为被追究法律责任。银广夏事件的启示银广夏事件给我们带来了深刻的启示。首先，企业应该坚持诚信经营的原则，不得通过财务造假等违法行为来获取不正当利益。其次，审计师应该保持独立性和专业性，充分履行审计职责，确保财务报表的真实性和准确性。最后，监管部门应该加强对企业的监管和执法力度，及时发现和打击财务造假等违法行为，维护市场的公平和公正。同时，银广夏事件也提醒我们，投资者应该保持理性和谨慎，充分了解和分析企业的财务状况和经营情况，避免盲目跟风和盲目投资。只有这样，才能保护自己的利益不受损害。总之，银广夏事件是一个深刻的教训，我们应该从中吸取经验和教训，加强企业诚信经营、审计师独立性和专业性、监管部门执法力度以及投资者理性和谨慎等方面的建设和管理，以维护市场的公平、公正和透明。
